Отчётность страхового брокера: что, куда и когда сдавать

31 октября 2026 Чтение: 9 мин Просмотры: 1

Ежеквартальные отчёты в Национальный Банк, обязательный аудит, публикация аудированной отчётности в депозитарии и на сайте, требования к сайту, руководящие работники брокера и сроки уведомления регулятора об их смене — все обязанности страхового брокера в одной статье.

Страховой брокер — лицензированная финансовая организация, и регулятор предъявляет к нему требования по отчётности почти такие же строгие, как к страховой компании. Брокер ведёт учёт по международным стандартам, ежеквартально и ежегодно отчитывается перед Национальным Банком, проходит обязательный аудит, публикует аудированную отчётность в депозитарии финансовой отчётности и на своём сайте, согласовывает руководителей и сообщает регулятору о каждом изменении в их составе. Собрали все обязанности брокера и сроки в одном месте — по действующим нормам.

§74

Отчётность страхового брокера: кому, что и когда Страховой брокер — финансовая организация и организация публичного интереса. Он ведёт учёт по МСФО, сдаёт отчётность в Национальный Банк, проходит ежегодный аудит, публикует отчётность в депозитарии и на своём сайте и согласовывает руководителей с уполномоченным органом.

Национальный БанкКвартальная и годовая отчётностьст. 74 Закона; постановление НБ № 86

АРРФРАудит и руководящие работникист. 20, 34 Закона

ПубличноДепозитарий и сайт брокераст. 19 Закона о бухучёте; ст. 16 Закона

1. Учёт и кому сдаётся отчётность

Страховой брокер ведёт учёт операций в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности и законодательством о бухгалтерском учёте (пункт 1 статьи 74 Закона Республики Казахстан «О страховой деятельности»). Как финансовая организация брокер относится к организациям публичного интереса (подпункт 7) статьи 1 Закона «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности»): его отчётность составляется по МСФО, подписывается руководством и главным бухгалтером, а главным бухгалтером назначается профессиональный бухгалтер.

Кому брокер представляет отчётность

Национальный Банкфинансовая и иная отчётность — достоверная, полная и своевременная, по нормативным актам Национального Банка (п. 1-1, 2 ст. 74)

АРРФР — уполномоченный органкопия аудиторского отчёта, выбор аудитора, согласие и изменения по руководящим работникам, сведения по запросу (ст. 20, 34, п. 3 ст. 74)

Депозитарий финансовой отчётностигодовая финансовая отчётность организации публичного интереса (п. 7 ст. 19 Закона о бухучёте)

Сайт брокерагодовая аудированная отчётность за три года и другие сведения для клиентов (п. 3 ст. 16)

Брокер обязан своевременно представлять в Национальный Банк достоверную и полную финансовую и иную отчётность по нормативным правовым актам Национального Банка (пункты 1-1 и 2 статьи 74), а по запросу уполномоченного органа — сведения о своём имуществе, сделках по страхованию и перестрахованию, участии в капитале других юрлиц, в том числе составляющие тайну страхования (пункт 3 статьи 74).

2. Ежеквартальная и годовая отчётность в Национальный Банк

Перечень, формы и сроки отчётности страхового брокера установлены Правилами представления отчётности, утверждёнными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 декабря 2025 года № 86 (пункт 12 Правил). Отчётность представляется в электронном формате:

ежеквартально, не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом: отчёт о суммах к получению от перестраховщиков, страховых премиях к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников (форма 4-SkP-SO) и отчёт о заключённых договорах страхования, перестрахования с участием страховых брокеров (форма 34-ZDS-SB);
ежегодно, в течение 120 календарных дней по окончании финансового года: отчёт о доходах, выплаченных руководящим работникам (форма 41-DRR-SO). Эта же обязанность закреплена пунктом 7 статьи 34 Закона «О страховой деятельности».

Годовую финансовую отчётность финансовые организации представляют в сроки, установленные Национальным Банком по согласованию с уполномоченным органом (пункт 3-1 статьи 19 Закона «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности»).

Сроки: календарь брокера

Ежеквартально: форма 4-SkP-SOотчёт о суммах к получению от перестраховщиков, страховых премиях к получению от страхователей и посредниковв Национальный Банк — не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за кварталом

Ежеквартально: форма 34-ZDS-SBотчёт о заключённых договорах страхования, перестрахования с участием страховых брокеровв Национальный Банк — не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за кварталом

Ежегодно: форма 41-DRR-SOотчёт о доходах, выплаченных руководящим работникамв Национальный Банк — в течение 120 календарных дней по окончании года (п. 7 ст. 34 Закона)

Аудиторский отчёт и рекомендации аудиторапо итогам финансового годав уполномоченный орган — в течение 30 календарных дней со дня получения (п. 8 ст. 20)

Выбор аудиторской организациидоговор на аудитуведомить уполномоченный орган — не позднее 10 рабочих дней после заключения договора (п. 13 ст. 20)

Годовая финансовая отчётность в депозитарийорганизация публичного интересане позднее 31 августа года, следующего за отчётным

Изменения в составе руководящих работниковназначение, перевод, увольнение, смена ФИОуведомить уполномоченный орган — в течение 10 рабочих дней с даты решения

Привлечение руководителя к ответственностиуголовной; административной — за коррупционное правонарушение или правонарушение, повлёкшее смертьуведомить уполномоченный орган — в течение 5 рабочих дней с момента, как стало известно

Смена адреса или наименованияпостоянно действующий орган или обособленное подразделениесайт — 10 рабочих дней; объявление в двух изданиях на казахском и русском — не позднее месяца (п. 8 ст. 16)

3. Обязательный аудит

Аудит по итогам финансового года обязателен для страховых брокеров (пункт 8 статьи 20). Аудиторский отчёт признаётся действительным, только если аудиторская организация независима от брокера, его участников и руководителей и соответствует минимальным требованиям к аудиторам финансовых организаций (пункт 1-1 статьи 20).

Аудит страхового брокера — ст. 20

✓Обязателен ежегоднопо итогам финансового года (п. 8)

✓Независимый аудиторнезависим от брокера, его участников и руководителей; соответствует требованиям к аудиторам финансовых организаций (п. 1-1)

✓Ротацияне более 7 лет подряд в одной аудиторской организации и не более 5 лет у одного аудитора (п. 2)

→В уполномоченный органкопия аудиторского отчёта и рекомендаций — 30 календарных дней (п. 8)

→В депозитарий и на сайтгодовая финансовая отчётность, подтверждённая аудитором

!Недостатки не устраненыуполномоченный орган вправе применить меры по улучшению финансового состояния и минимизации рисков (п. 10)

Не позднее десяти рабочих дней после заключения договора на аудит брокер уведомляет уполномоченный орган о выборе аудиторской организации (пункт 13 статьи 20). Копии аудиторского отчёта и рекомендаций аудитора представляются в уполномоченный орган в течение тридцати календарных дней со дня их получения (пункт 8 статьи 20).

4. Депозитарий финансовой отчётности (ДФО)

Организации публичного интереса обязаны сдавать финансовую отчётность в депозитарий финансовой отчётности (пункт 7 статьи 19 Закона «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности»). Депозитарий — цифровая база данных с открытым доступом, содержащая годовую финансовую отчётность и аудиторские отчёты организаций (подпункт 10) статьи 1 того же Закона). Порядок сдачи определяют Правила, утверждённые приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 января 2022 года № 94: годовая отчётность размещается через интернет-ресурс депозитария не позднее 31 августа года, следующего за отчётным.

Таким образом, аудированная годовая отчётность брокера проходит три адреса: Национальный Банк, уполномоченный орган (копия аудиторского отчёта) и депозитарий — и, кроме того, публикуется на собственном сайте брокера.

5. Что должно быть на сайте страхового брокера

Каждый страховой брокер обязан иметь интернет-ресурс (пункт 1 статьи 16), а его обязательное содержание установлено пунктом 3 статьи 16:

Что обязательно на сайте страхового брокера — п. 3 ст. 16

✓Полное наименование, адрес, телефоны, режим работы, в том числе филиалов и представительств

✓Сведения об участниках (акционерах)

✓Сведения о руководящих работниках

✓БИН, номер и дата выдачи лицензии, виды деятельности

✓Участие в ассоциациях (союзах), в том числе в объединении страховых организаций и брокеров

✓Годовая финансовая отчётность, подтверждённая аудитором, за три предыдущих года

✓Годовая консолидированная отчётность за три года (при наличии)

✓Отчёты об итогах деятельности за три года (при наличии)

✓Действующий договор страхования ответственности брокера: номер и дата, страховщик, объект и риски, срок, страховая сумма

Порядок размещения информации на сайте определяет уполномоченный орган (п. 7 ст. 16).

При смене места нахождения или наименования брокер обязан известить страхователей: на своём сайте — в течение десяти рабочих дней, а объявлением в двух периодических печатных изданиях, распространяемых по всей стране, на казахском и русском языках — не позднее месяца (пункт 8 статьи 16).

6. Руководящие работники и их смена

Руководящими работниками страхового брокера закон признаёт руководителя и его заместителей, главного бухгалтера и его заместителя (пункт 2 статьи 34). Требования к ним и порядок согласования установлены статьёй 9-4 Закона «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» (пункт 5 статьи 34).

Руководящие работники страхового брокера — п. 2 ст. 34

Руководительстаж не менее 3 лет, из них не менее 2 лет на руководящей должности

Заместители руководителястаж не менее 3 лет, из них не менее 2 лет на руководящей должности

Главный бухгалтерстаж не менее 3 лет; профессиональный бухгалтер

Заместитель главного бухгалтерастаж не менее 2 лет

✓Общие требованиябезупречная деловая репутация и высшее образование (п. 2 ст. 9-4 Закона о государственном регулировании)

✓Согласие уполномоченного органа до назначениябез согласия функции руководящего работника не исполняются; ходатайство рассматривается до 30 рабочих дней; согласие действует 12 месяцев (п. 6, 11, 12 ст. 9-4)

✓Уведомление об измененияхобо всех изменениях в составе — в течение 10 рабочих дней; об уголовной или коррупционной ответственности — 5 рабочих дней (п. 18 ст. 9-4; п. 11 Правил АРРФР № 42)

✓Отчёт о доходах руководителейежегодно в Национальный Банк — 120 календарных дней (п. 7 ст. 34)

Согласие уполномоченного органа выдаётся до назначения (избрания) на должность. Порядок, перечень документов и критерии безупречной деловой репутации установлены Правилами выдачи согласия на назначение (избрание) руководящих работников, утверждёнными постановлением Правления Агентства по регулированию и развитию финансового рынка от 3 апреля 2026 года № 42. Пункт 11 этих Правил устанавливает сроки уведомления:

обо всех изменениях в составе руководящих работников — назначении (избрании), переводе на другую должность, расторжении трудового договора или прекращении полномочий, изменении фамилии, имени, отчества — с копиями подтверждающих документов в течение 10 рабочих дней с даты решения соответствующего органа брокера;
о привлечении руководящего работника к уголовной ответственности, к административной ответственности за коррупционное правонарушение или правонарушение, повлёкшее смерть, — в течение 5 рабочих дней со дня, когда это стало известно брокеру.

Вывод

Отчётность страхового брокера строится по четырём направлениям: ежеквартальная и годовая отчётность в Национальный Банк, обязательный аудит с передачей отчёта в уполномоченный орган, публикация аудированной отчётности в депозитарии финансовой отчётности и на собственном сайте, контроль за руководящим составом — согласие регулятора до назначения и уведомление обо всех изменениях. Соблюдение этих сроков — обязательное условие работы брокера и основа доверия к нему клиентов и регулятора.

Нормативная база: Закон Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года № 126-II «О страховой деятельности» — статьи 16, 20, 34, 74; Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» — статьи 1, 19; Закон Республики Казахстан «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» — статья 9-4; постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 декабря 2025 года № 86; постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка от 3 апреля 2026 года № 42; приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 января 2022 года № 94. Редакции — на 31 октября 2026 года.