Штрафы страхового брокера за нарушения в отчётности

1 ноября 2026 Чтение: 8 мин Просмотры: 5

Предупреждение, штрафы по КоАП и санкции по лицензии: за что и сколько платит страховой брокер при нарушении сроков отчётности в Национальный Банк, требований к финансовой отчётности и депозитарию, публикации и согласования руководителей — с размерами в тенге по МРП 2026 года.

Отчётность — одна из главных обязанностей страхового брокера как финансовой организации. За её нарушение закон предусматривает лестницу ответственности: предупреждение, административные штрафы по Кодексу Республики Казахстан об административных правонарушениях (КоАП), меры надзорного реагирования уполномоченного органа и, в крайних случаях, приостановление или лишение лицензии. Собрали все нормы, которые касаются отчётности брокера, с размерами штрафов в тенге.

§212

Ответственность брокера за отчётность — от предупреждения до приостановления лицензии Нарушения сроков и достоверности отчётности, публикации и согласования руководителей наказываются по Кодексу Республики Казахстан об административных правонарушениях (КоАП), а систематические нарушения могут стать основанием для санкций по лицензии по Закону «О страховой деятельности».

Первое нарушение срокаПредупреждениеч. 1 ст. 212 КоАП

Штрафыот 86 500 ₸ до 4 325 000 ₸МРП 2026 года — 4 325 ₸

ЛицензияПриостановление до 6 месяцевст. 53-5, 54 Закона

1. Как рассчитываются штрафы

Штрафы по КоАП установлены в месячных расчётных показателях (МРП). В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге (Закон Республики Казахстан о республиканском бюджете на 2026–2028 годы). Во многих статьях размер штрафа зависит от категории субъекта предпринимательства — малого, среднего или крупного. Категория брокера определяется по численности работников и годовому доходу по правилам Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.

Как растёт ответственность

1. Предупреждениепервое нарушение срока представления отчётности в Национальный Банк (ч. 1 ст. 212 КоАП)

2. Штрафповторное нарушение в течение года, нарушения по бухучёту, публикации, руководителям

3. Меры надзорного реагированияпредписание или письменное соглашение; их невыполнение — отдельный штраф (ч. 2 ст. 227 КоАП)

4. Санкции по лицензииприостановление до 6 месяцев или лишение лицензии (ст. 53-5, 54, 55 Закона)

2. Нарушение сроков отчётности в Национальный Банк

Основная норма — статья 212 КоАП «Нарушение сроков представления финансовой отчётности, отчётности по данным бухгалтерского учёта или иной отчётности финансовыми организациями и иными лицами». Страховой брокер — финансовая организация, поэтому норма распространяется на него напрямую.

Первое нарушение срока, предусмотренного нормативными правовыми актами Национального Банка, влечёт предупреждение (часть 1 статьи 212).
Повторное нарушение в течение года после наложения взыскания влечёт штраф: на субъектов малого предпринимательства — 20 МРП, среднего — 50 МРП, крупного — 100 МРП (часть 2 статьи 212).

Важное уточнение из примечания к статье 212: штраф за повторное нарушение наступает, если повторно нарушен срок представления одной и той же формы периодической отчётности. Для брокера это прежде всего квартальные формы 4-SkP-SO и 34-ZDS-SB и годовая форма 41-DRR-SO по Правилам представления отчётности, утверждённым постановлением Правления Национального Банка от 2 декабря 2025 года № 86.

3. Все нарушения и штрафы

Нарушения и штрафы (МРП 2026 года — 4 325 ₸)

Нарушение срока отчётности в Национальный Банкфинансовая, иная отчётность по нормативным актам Национального Банка — ч. 1 ст. 212 КоАПпредупреждение

То же повторно в течение годапо одной и той же форме периодической отчётности — ч. 2 ст. 212 КоАПмалый бизнес — 20 МРП (86 500 ₸); средний — 50 МРП (216 250 ₸); крупный — 100 МРП (432 500 ₸)

Отчётность не сдана, сдана с опозданием или заведомо недостовернав том числе в депозитарий финансовой отчётности и органам контроля; подпись главного бухгалтера, не являющегося профессиональным бухгалтером — ч. 1 ст. 239 КоАПмалый — 100 МРП (432 500 ₸); средний — 200 МРП (865 000 ₸); крупный — 500 МРП (2 162 500 ₸)

То же повторно в течение годач. 2 ст. 239 КоАПмалый — 200 МРП (865 000 ₸); средний — 400 МРП (1 730 000 ₸); крупный — 1 000 МРП (4 325 000 ₸)

Операции не отражены в бухгалтерском учётеч. 3 ст. 239 КоАП20 % от неучтённой суммы, но не менее 100 и не более 4 000 МРП

Нарушение учёта, исказившее отчётностьфинансовой организации — ч. 4 ст. 239 КоАПдо 5 % от ненадлежаще учтённой суммы, но не менее 100 и не более 4 000 МРП

Отчётность не опубликована или опубликована с опозданиемфинансовая отчётность и иные сведения в масс-медиа — ч. 6 ст. 228 КоАП50 МРП (216 250 ₸)

Несвоевременное извещение страхователейо смене места нахождения или наименования — ч. 2 ст. 228 КоАП50 МРП (216 250 ₸)

Нарушение сроков учёта и хранения документовч. 3 ст. 228 КоАП50 МРП (216 250 ₸)

Нарушение сроков согласования руководящего работникач. 1 ст. 231 КоАП90 МРП (389 250 ₸); повторно в течение года — 200 МРП (865 000 ₸), ч. 2 ст. 231

Невыполнение мер надзорного реагированияписьменного предписания или письменного соглашения — ч. 2 ст. 227 КоАПфизлица — 50 МРП (216 250 ₸); малый — 120 МРП (519 000 ₸); средний — 190 МРП (821 750 ₸); крупный — 250 МРП (1 081 250 ₸)

4. Финансовая отчётность и депозитарий

Статья 239 КоАП наказывает нарушения законодательства о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности. Для брокера ключевые составы части 1:

представление заведомо недостоверной финансовой отчётности, отказ от её представления, представление с нарушением срока либо непредставление без уважительной причины участникам, органу статистики, органам контроля и надзора, в депозитарий финансовой отчётности (подпункт 2));
составление искажённой финансовой отчётности, сокрытие данных, уничтожение бухгалтерской документации (подпункт 3));
подписание финансовой отчётности организации публичного интереса главным бухгалтером, не являющимся профессиональным бухгалтером (подпункт 4)).

Штрафы по части 1 — 100, 200 и 500 МРП для малого, среднего и крупного бизнеса, при повторном нарушении в течение года — 200, 400 и 1 000 МРП (часть 2). Отдельно для финансовых организаций установлены штрафы в процентах от суммы: за операции, не отражённые в учёте, — 20 % (часть 3), за нарушение учёта, исказившее отчётность, — до 5 % (часть 4), но не менее 100 и не более 4 000 МРП. Искажением считается искажение на сумму более 100 МРП (примечание к статье 239).

5. Публикация, извещение и документы

Статья 228 КоАП «Нарушение требований, установленных законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности» прямо называет страхового брокера в трёх составах, за каждый из которых предусмотрен штраф 50 МРП:

неопубликование или несвоевременное опубликование финансовой отчётности и иных сведений в масс-медиа (часть 6);
несвоевременное извещение страхователей об изменении места нахождения или наименования (часть 2) — напомним, что по пункту 8 статьи 16 Закона «О страховой деятельности» сайт обновляется в течение десяти рабочих дней, а объявления в печати даются не позднее месяца;
нарушение сроков учёта и хранения документов, связанных с деятельностью брокера (часть 3).

6. Руководящие работники

Нарушение сроков согласования руководящего работника наказывается штрафом 90 МРП, а повторно в течение года — 200 МРП (статья 231 КоАП). Кроме того, нарушение требований, связанных с согласованием руководящих работников, — самостоятельное основание для приостановления лицензии брокера (подпункт 5) пункта 1 статьи 54 Закона «О страховой деятельности»). Поэтому руководитель, его заместители, главный бухгалтер и его заместитель приступают к работе только после согласия уполномоченного органа, а обо всех изменениях в их составе брокер уведомляет регулятора в течение 10 рабочих дней (пункт 11 Правил выдачи согласия, утверждённых постановлением Правления АРРФР от 3 апреля 2026 года № 42).

7. Меры надзорного реагирования и лицензия

Если уполномоченный орган выявил нарушения, он применяет меры надзорного реагирования — письменное предписание или письменное соглашение. Их невыполнение или несвоевременное выполнение страховым брокером наказывается штрафом по части 2 статьи 227 КоАП: на физических лиц — 50 МРП, на субъектов малого предпринимательства — 120 МРП, среднего — 190 МРП, крупного — 250 МРП.

Систематические или серьёзные нарушения могут привести к санкциям по лицензии. Уполномоченный орган вправе приостановить лицензию брокера на срок до шести месяцев или лишить его лицензии вне зависимости от ранее применённых мер надзорного реагирования (пункт 1 статьи 53-5, статьи 54 и 55 Закона «О страховой деятельности»).

Когда может быть приостановлена лицензия брокера — п. 1 ст. 54 Закона

!Невыполнение требований мер надзорного реагированияпп. 1)

!Отказ в предоставлении документов и информации, затребованных уполномоченным органомпп. 4)

!Нарушение требований, связанных с согласованием руководящих работниковпп. 5)

!Ненадлежащее отражение в бухгалтерском учёте финансовых операций по страхованию (перестрахованию)пп. 7)

!Несоблюдение требований к минимальному собственному капиталу брокерапп. 2-5)

!Несоблюдение условий и порядка деятельности брокерапп. 2-7)

Срок приостановления — до шести месяцев. Санкции применяются вне зависимости от ранее применённых мер надзорного реагирования (п. 1 ст. 53-5).

8. Как не допустить нарушений

Как не получить штраф

✓Календарь отчётности: квартальные формы — до 6-го рабочего дня, годовая форма о доходах руководителей — 120 дней

✓Годовая отчётность в депозитарий — до 31 августа; аудиторский отчёт регулятору — 30 дней

✓Главный бухгалтер — профессиональный бухгалтер

✓Новый руководитель — только после согласия регулятора; изменения — уведомление в 10 рабочих дней

✓Сайт: аудированная отчётность за три года и сведения о договоре страхования ответственности

✓Предписания регулятора — исполнять в срок и документально подтверждать

Подробный перечень отчётов, сроков и требований к сайту брокера — в статье «Отчётность страхового брокера: что, куда и когда сдавать» в этом разделе.

Вывод

За нарушения в отчётности страховой брокер отвечает по нескольким нормам КоАП: статья 212 — за сроки отчётности в Национальный Банк, статья 239 — за финансовую отчётность, депозитарий и бухгалтерский учёт, статья 228 — за публикацию, извещение страхователей и хранение документов, статья 231 — за сроки согласования руководителей, статья 227 — за невыполнение мер надзорного реагирования. Первое нарушение срока отчётности в Национальный Банк обходится предупреждением, но повторные и более серьёзные нарушения стоят от сотен тысяч до миллионов тенге и могут привести к приостановлению лицензии.

Нормативная база: Кодекс Республики Казахстан от 5 июля 2014 года № 235-V «Об административных правонарушениях» — статьи 212, 227, 228, 231, 239; Закон Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года № 126-II «О страховой деятельности» — статьи 16, 53-5, 54, 55; постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 декабря 2025 года № 86; постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка от 3 апреля 2026 года № 42; Закон Республики Казахстан о республиканском бюджете на 2026–2028 годы (МРП 4 325 тенге). Редакции — на 1 ноября 2026 года.