Квартальная финансовая отчётность страхового брокера

Помимо специальных форм по страховой деятельности страховой брокер каждый квартал сдаёт в Национальный Банк промежуточную финансовую отчётность — бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках. По ним регулятор следит за собственным капиталом брокера, который не может быть ниже минимального размера, и за его финансовым результатом. Разбираем состав квартальной отчётности, сроки, порядок исправления ошибок и ответственность.

1. Основание

Страховой брокер ведёт учёт по международным стандартам финансовой отчётности (пункт 1 статьи 74 Закона Республики Казахстан «О страховой деятельности») и представляет в Национальный Банк финансовую отчётность в порядке, установленном Правилами представления финансовой отчётности финансовыми организациями и отчётности по данным бухгалтерского учёта филиалами нерезидентов, утверждёнными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года № 41 (далее — Правила № 41), в редакции постановлений от 24 декабря 2025 года № 104 и от 22 июня 2026 года № 60.

2. Что сдаётся ежеквартально

Квартальная отчётность особенно важна для контроля капитала. Минимальный размер собственного капитала страхового брокера установлен постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 октября 2018 года № 270: 3 500 МРП — для посредничества по договорам страхования и 80 000 МРП — для посредничества по перестрахованию (при совмещении — 80 000 МРП). Кроме того, деньги брокера на счетах и депозитах в банках второго уровня, без учёта банковского счёта для премий и выплат, должны составлять не менее 40 % собственного капитала (пункт 9 Правил осуществления деятельности страхового брокера). Недостаточность капитала — самостоятельное основание для приостановления лицензии (подпункт 2-5) пункта 1 статьи 54 Закона).

3. Сроки

Квартальная финансовая отчётность страхового брокера представляется не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом (подпункт 2) пункта 12 Правил № 41). Это тот же срок, что и для форм 4-SkP-SO и 34-ZDS-SB.

4. Порядок подачи и хранения

• Отчётность подаётся в электронном виде в Национальный Банк.
• Экземпляр на бумажном носителе подписывают первый руководитель, главный бухгалтер и исполнитель; он хранится у брокера и по запросу Национального Банка или уполномоченного органа представляется в течение 2 рабочих дней (пункт 3 Правил № 41).
• Вместе с отчётностью представляется пояснительная записка, в которой расшифровываются «прочие» статьи (пункт 6).

5. Если в отчётности найдена ошибка

6. Санкции

Подробно о штрафах — в статье «Штрафы страхового брокера за нарушения в отчётности»; годовая отчётность и аудит — в статье «Годовая финансовая отчётность и аудит страхового брокера».

7. Какие документы должны быть у брокера

Вывод

Каждый квартал, не позднее 6-го рабочего дня следующего месяца, страховой брокер сдаёт в Национальный Банк бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках по МСФО с пояснительной запиской. По ним регулятор контролирует собственный капитал брокера — не меньше 3 500 или 80 000 МРП в зависимости от вида деятельности. Ошибки исправляются ретроспективно с письменным уведомлением регулятора. Нарушение сроков и искажение отчётности наказываются по статьям 212 и 239 КоАП.

Нормативная база: Закон Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года № 126-II «О страховой деятельности» — статьи 54, 74; Правила представления финансовой отчётности финансовыми организациями, утверждённые постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 января 2016 года № 41 (в редакции постановлений от 24 декабря 2025 года № 104 и от 22 июня 2026 года № 60), — пункты 3, 5, 6, 12, 14; постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 октября 2018 года № 270 — пункт 1, пункт 9 Правил осуществления деятельности страхового брокера; Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях — статьи 212, 239. Редакции — на 1 ноября 2026 года.